«Предприниматель и налоги»

Просмотров: 2921

Ни одно государство в мире не может существовать без налогов, которые играют не только фискальную, но и регулирующую роль

Выбирая разные варианты налоговых инструментов, государство в состоянии стимулировать или, наоборот, сокращать разные виды предпринимательской деятельности, их масштабы, эффективность применяемых технологий и темпы развития. Но вне зависимости, по какому пути идет формирование налоговых инструментов, каждый коммерсант, если он нацелен на успех, должен быть в курсе изменений, которые происходят в налоговой системе России. Поэтому при содействии УФНС России по Смоленской области деловой журнал «Портфель» предлагает своим читателям новые тематические страницы, где будет размещаться актуальная информация, касающаяся сферы налогообложения.
Свои предложения и вопросы, касающиеся налоговой системы,  вы можете отправлять на электронный адрес редакции: kovalev@tm-print.ru. С помощью экспертов налоговой службы мы осветим темы, которые наиболее интересны для смоленского бизнес-сообщества.

Заработок «в конверте» грозит негативными последствиями
Искоренение схем выплаты заработной платы «в конвертах» и попыток уклонения от налогообложения - одно из важных направлений работы региональных налоговых органов. В процессе мероприятий по выявлению «серых» зарплат сотрудники службы опираются на помощь налогоплательщиков. Обращения граждан по телефонам «горячей линии» налоговых органов позволяют вовремя пресечь факты нарушения конституционных прав трудящихся и нарушения налогового законодательства.
Работа с налогоплательщиками также ведется в рамках комиссий по легализации объектов налогообложения. Их задачей является обеспечение достоверности налоговой базы, совместный анализ финансово-хозяйственной деятельности, выявление и профилактика налоговых нарушений, информационно-разъяснительная работа с населением и представителями организаций.
Если работодатель, сознательно идущий на обман государства, утаивает доходы предприятия от налогообложения, то работник нередко не сразу осознает все последствия, к которым приводит получение зарплаты «в конверте». Согласие на «серые» выплаты - это нестабильный размер тарифной ставки или оклада, доплат, надбавок, поощрительных выплат, отказ в помощи по причине временной нетрудоспособности, в связи с беременностью и родами, потеря трудового стажа. Кроме того, при увольнении работник зачастую получает лишь официальные выплаты, после чего вступает в долгие судебные споры об оспаривании незаконного увольнения.
Сотрудники УФНС России по Смоленской области напоминают: деньги «в конверте» - негативные последствия для всех сторон трудовых  взаимоотношений. Чтобы труд земляков оплачивался, минуя «серые» схемы, работает «телефон доверия» УФНС России по Смоленской области - (4812) 38-64-01. Направить информацию о выплате «теневой» заработной платы также можно, воспользовавшись электронным сервисом «Обратиться в ФНС России» на сайте службы www.nalog.ru.

Возмещение НДС и налоговое правонарушение
Решение вопроса о возмещении НДС неразрывно связано с решением о привлечении или отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за налоговое правонарушение.
В связи с поступлением жалоб налогоплательщиков на решения территориальных налоговых органов, вынесенных по результатам камеральных проверок деклараций по налогу на добавленную стоимость, в которых налог заявлен к возмещению из бюджета, УФНС России по Смоленской области разъясняет следующее.
Пунктом 3 статьи 176 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что решение о возмещении или об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость из бюджета принимаются одновременно с решением о привлечении либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Однако  заявители жалоб в ряде случаев оспаривают только одно из решений налоговых органов: об отказе в возмещении НДС или о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Согласно правовой позиции, изложенной в пункте 49 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации», в соответствии с положениями статьи 176 НК на налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение указанного налога, распространяются общие правила проведения камеральных налоговых проверок и рассмотрения материалов этих проверок, предусмотренные статьями 88, 100, 101 НК.
При этом в силу пункта 3 статьи 176 НК вывод о возмещении полностью или частично либо об отказе в возмещении суммы НДС излагается в отдельном решении, принимаемом в дополнение к решению о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Поскольку решение по вопросу о возмещении НДС неразрывно связано с решением о привлечении (об отказе в привлечении) налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, необходимо исходить из того, что названные решения не могут исследоваться и трактоваться в отрыве друг от друга, в том числе при их обжаловании.
Они вступают в силу одновременно и обжалуются совместно.

Рассчитать налог при помощи онлайн-калькулятора
УФНС России по Смоленской области начата отправка единых уведомлений на оплату имущественных налогов физических лиц. Сотрудники инспекций рассчитывают сумму к уплате по транспортному и земельному налогам, по налогу на имущество, заполняют налоговое уведомление с квитанцией и высылают пакет документов заказным письмом.
Для желающих убедиться в правильности расчетов на сайте www.nalog.ru работает интерактивный сервис «Налоговый калькулятор по транспортному налогу». Необходимые подсказки помогают легко и быстро справиться с задачей, имея в качестве исходных данных мощность автомобиля в лошадиных силах и количество месяцев владения. Узнать налоговую ставку можно, воспользовавшись интернет-сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы». В обоих случаях специальный пароль для доступа получать нет необходимости. Заполнение электронного запроса и получение ответа занимает считанные секунды. Остается только уплатить налог! Информацию об этих и других электронных сервисах службы можно найти в «шапке» стартовой страницы и в разделе «Физические лица». Сотрудники УФНС России по Смоленской области напоминают, что транспортный налог за 2013 год необходимо оплатить не позднее 5.11.2014. При возникновении вопросов по исчислению имущественных налогов за дополнительной консультацией можно обратиться в инспекцию по месту жительства.

Итоги поступлений в бюджетную систему Российской Федерации за январь - апрель 2014 года
За январь - апрель 2014 года в бюджетную систему Российской Федерации поступило 13819,4 млн рублей (с ростом к аналогичному периоду 2013 года в 1,3 раза, т.е. на 3316,4 млн рублей).
В федеральный бюджет поступило 5855,5 млн рублей (в 2,2 раза или на 3173,8 млн рублей больше, чем в январе - апреле 2013 года). Наибольшая доля поступлений приходится на НДС – 66,8% (поступило 3912,3 млн рублей), акцизы по подакцизным товарам, ввозимым на территорию РФ, – 29,1% (поступило 1702,2 млн рублей).
В консолидированный бюджет Смоленской области поступило 7963,9 млн рублей (рост на 1,8% - 142,6 млн рублей), в том числе поступления налога на доходы физических лиц составили 41,2% в общем объеме поступлений, налог на прибыль организаций – 27,4%, имущественные налоги – 20,2 процента.

Более 100 организаций области открыли свой личный налоговый кабинет
УФНС России по Смоленской области напоминает: для повышения качества обслуживания налогоплательщиков ФНС России внедрены в эксплуатацию специальные электронные сервисы личных кабинетов, обеспечивающие интерактивное взаимодействие граждан и организаций с налоговыми органами.
Они создаются индивидуально для каждого налогоплательщика – юридического или физического лица – и позволяют иметь актуальную информацию по налоговым обязательствам, автоматически формировать платежные документы, получать ряд государственных услуг и делать многое другое без личного визита в инспекцию.
Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для юридических лиц» в промышленную эксплуатацию внедрен в 2014 году и предназначен для российских организаций. По состоянию на 14 мая 2014 года к нему уже подключилось свыше 100 налогоплательщиков Смоленской области.
Качество предоставляемых услуг и удобство использования информационного ресурса налогоплательщики имеют возможность оценить, используя специальную анкету. В настоящее время почти 75% пользователей поставили сервису в общем и удобству его интерфейса оценку «хорошо».
Стремительно растет количество зарегистрированных пользователей «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц». Ключ-пароль от него имеют более 23 тысяч пользователей. В среднем ежемесячно к сервису подключаются свыше 1300 смолян.
С начала года в налоговые органы через интернет-ресурс направлено более 17 тысяч обращений. Сотрудники службы ведут контроль за своевременным обновлением сведений в базе сервиса, обработкой электронных запросов граждан в установленные сроки.
По словам начальника отдела информационных технологий УФНС России по Смоленской области В.С. Петрова, почти двухлетний период эксплуатации «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» доказал востребованность ресурса: «Об этом свидетельствует рост количества налогоплательщиков - физических лиц, ставших хозяевами личных инспекций в миниатюре. Важно отметить, что подключение выполняется по заявлению налогоплательщика независимо от места жительства. Процедура проста и в дальнейшем позволяет существенно экономить время, исполняя налоговые обязательства».